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상속세 자녀공제 5억, 외동자녀는 실제로 얼마를 공제받을까요?
구분상속세 등록일2026-09-29 조회수40 |
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2026년 9월 현재 자녀공제는 1명당 5천만 원이며
뉴스에 나온 5억 원은 현행 공제액이 아닙니다. 성인 자녀가 1명이고 다른 인적공제 대상이 없다면 기초공제와 자녀공제의 합계는 2억 5천만 원입니다. 일괄공제 5억 원보다 작으므로 실제로는 일괄공제를 적용합니다. 따라서 일반적인 외동자녀 가구에서는 자녀공제가 최종 공제액을 늘리지 못합니다. 배우자가 있거나 금융재산·동거주택이 있다면 해당 공제를 별도로 확인해야 합니다. 지금부터 이 글에서 적용되는 공제 구조를 정리해 드리겠습니다.
▌ 상속세 자녀공제 5억이 아닌 현행 공제액은 얼마인가요?
상속세를 신고할 때는 기초공제 2억 원과 인적공제의 합계액을 일괄공제 5억 원과 비교합니다.
두 금액을 더하는 것이 아니라 큰 금액 하나를 적용합니다.
성인 외동자녀만 있다면 일괄공제 5억 원을 적용하므로 자녀공제는 최종 공제액을 늘리지 못합니다.
다만 미성년자공제나 장애인공제를 함께 적용할 수 있다면 계산이 달라질 수 있습니다.
추가 인적공제를 포함한 합계액과 일괄공제를 다시 비교해야 합니다.
▌뉴스에 나온 상속세 자녀공제 5억은 현재 적용되나요? 2025년 12월 국회를 통과했고, 시행은 2028년으로 예정돼 있습니다.
정부안은 고인의 전체 상속재산에 세금을 부과하는 현행 방식에서 상속인이 각자 취득한 재산을 기준으로 과세하는 방식으로 전환하는 내용을 담았습니다.
이와 함께 현행 일괄공제와 기초공제는 인적공제로 흡수되고 직계비속의 기본공제가 1명당 5억 원으로 바뀝니다.
따라서 시행 전인 5억 원을 현행 일괄공제와 더해 계산해서는 안 됩니다.
실제 상속세는 상속개시일에 시행 중인 법률을 기준으로 계산해야 합니다.
▌배우자가 있다면 어떤 공제를 확인해야 하나요? 배우자상속공제를 별도로 계산해야 합니다.
배우자가 실제로 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이면 원칙적으로 5억 원을 공제합니다.
배우자가 5억 원 이상을 상속받으면 법정상속분에 따른 한도와 30억 원 중 작은 금액을 한도로 실제 상속액을 공제할 수 있습니다.
5억 원을 초과해 공제받으려면 배우자 몫을 실제로 분할하고 필요한 등기·등록·명의개서를 마쳐야 합니다.
현행 법률상 분할기한은 상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날까지입니다.
다만 일괄공제와 배우자공제를 합해 10억 원이 된다는 이유만으로 상속재산 10억 원까지 항상 세금이 없다고 단정할 수는 없습니다.
사전증여재산과 공제 한도에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
▌금융재산이 있다면 얼마를 공제받을 수 있나요? 최대 2억 원까지 금융재산상속공제를 받을 수 있습니다.
순금융재산은 상속 금융재산에서 금융채무를 뺀 금액입니다.
일부 최대주주 보유주식과 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.
▌자주 묻는 질문 (FAQ)
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