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누진공제액 계산 방법, 공식 하나면 직접 계산할 수 있습니다
구분상속세 등록일2026-07-01 조회수49 |
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상속을 진행하다 보면, 궁금하고 헷갈리는 건 상속세가 얼마나 나올까입니다.
그래서 세율표부터 찾아보게 되는데요. 세율은 어렵지 않습니다. 과세표준이 얼마든, 해당 구간의 비율을 곱하면 되니까요. 문제는 그 옆에 붙은 '누진공제액'입니다. 이걸 세금에서 빼라는 건지 재산에서 빼라는 건지 헷갈리는 분이 많습니다. 그런데 이 계산 하나로, 세금이 실제와 크게 어긋나게 되죠. 그래서 오늘은 누진공제액이 헷갈리는 지점부터 계산이 왜 까다로운지까지 짚어드리겠습니다.
▌누진공제액, 재산에서 빠지는 건가요?
재산이 아니라, 세율을 곱해 나온 세액에서 빠지는 숫자입니다. 헷갈리는 건 대개 이름 때문입니다. 일괄공제·배우자공제처럼 '공제'가 붙으니 누진공제액도 재산에서 빼주는 절세 혜택으로 여기기 쉽거든요. 하지만 둘은 빼는 자리가 다릅니다. 일괄공제 같은 상속공제는 세금을 매기기 전 재산에서 빠지고 누진공제액은 세율을 곱해 나온 세액에서 빠집니다. 왜 이렇게 빼는지는 세율 구조를 보면 풀립니다. 상속세는 원래 구간별로 세율이 다릅니다. 1억까지는 10%, 5억까지는 20%처럼 한 재산 안에서도 구간을 쪼개서 세율을 매겨야 하거든요. 이때 덜어내는 금액이 누진공제액입니다.
▌그래서 실제로 어떻게 계산하나요? 이 공식에 표의 숫자를 넣으면 됩니다. 상속재산 20억 원에 일괄공제 5억 원을 받는 경우를 예시로 계산해 보겠습니다. 먼저, 재산에서 공제를 빼 과세표준을 구합니다. 20억 − 5억(일괄공제) = 15억 원 다음, 과세표준이 속한 구간의 세율과 누진공제액을 넣습니다. 15억 원은 10억~30억 구간이라 세율 40%, 누진공제액 1억 6,000만 원입니다. 15억 × 40% − 1억 6,000만 = 4억 4,000만 원 여기서 누진공제액을 안 빼면 어떻게 될까요. 15억 × 40% = 6억 원. 실제보다 1억 6,000만 원이나 더 잡힙니다. 이 숫자를 꼭 빼야 하는 이유죠. 마지막으로, 기한 안에 신고하면 이 세액에서 3%를 깎아줍니다. 4억 4,000만 − 1,320만(3%) = 약 4억 2,680만 원 보다시피 공식 자체는 단순합니다. 과세표준만 정해지면, 세율과 누진공제액을 넣어 직접 계산할 수 있죠.
▌그런데 왜 직접 계산이 어렵다고 할까요? 사전증여, 부동산 평가, 그리고 공제입니다. 먼저 사전증여입니다. 돌아가시기 전 10년 안에 자녀에게 미리 준 재산은 상속재산에 다시 합산됩니다. 합산되면 과세표준이 커지고, 세율 구간이 한 단계 올라가기도 합니다. 다음은 부동산 평가입니다. 같은 땅이나 건물도 시가로 보느냐, 감정가나 공시가로 보느냐에 따라 평가액이 달라집니다. 재산가액이 달라지면 과세표준도 그만큼 커지거나 줄어듭니다. 마지막은 공제입니다. 배우자공제·일괄공제·동거주택공제 중 어떤 조합을 받느냐에 따라, 과세표준이 수억 원씩 달라집니다. 그래서 세율표로 직접 뽑는 값은 대략적인 가늠까지입니다. 사전증여나 부동산이 얽혀 있다면, 과세표준부터 정확히 따져야 실제 세금에 가까워집니다.
▌자주 묻는 질문 (FAQ)
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