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부동산 상속세 공제, 함께 산 무주택 자녀는 얼마나 더 받나요?
구분상속세 등록일2026-08-27 조회수38 |
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집 한 채를 물려받으면
흔히 "일괄공제 5억이면 웬만큼 정리된다"고들 합니다. 그런데 집값이 오른 지금은 5억을 빼고도 세금이 억 단위로 남는 경우가 많습니다. 이때 놓치기 쉬운 것이 하나 더 있습니다. 부모와 오래 한집에서 산 무주택 자녀에게는 주택 가액을 6억 원까지 추가로 빼주는 공제가 따로 있습니다. 문제는 이 6억이 상속이 시작되기 몇 년 전부터 쌓인 '동거·무주택 이력'에 통째로 걸려 있어, 상속이 시작된 뒤에는 만들 수 없다는 점입니다. 같은 12억짜리 집을 물려받고도 이 이력 하나때문에. 세금이 억 단위로 갈린 K씨의 사례로 풀어보겠습니다.
▌부동산 상속세 공제는 어디까지 받을 수 있나요?
세금이 남습니다. K씨가 물려받은 것은 부친이 남긴 아파트 한 채, 시세로 12억 원쯤 되는 집이었는데요. 상속세는 받은 재산에서 공제를 뺀 금액에 매기는데, K씨가 알고 있던 공제는 일괄공제 5억 원 하나뿐이었습니다. 직접 계산해 보니 부담이 컸죠. 12억 원에서 5억 원을 빼면 과세표준은 7억 원, 여기에 세율을 적용하니 상속세가 약 1억 5,000만 원까지 나왔습니다. 집 한 채를 받았을 뿐인데 이만한 현금을 따로 마련해야 하는 처지였던 셈입니다. 하지만 K씨가 받을 수 있는 공제는 이 5억이 전부가 아니었습니다.
▌함께 산 무주택 자녀는 어떤 공제를 더 받나요? 부모와 오래 함께 산 무주택 자녀에게는 동거주택 상속공제가 따로 있습니다.
상속세 및 증여세법 제23조의2에는 부모를 한집에서 오래 모신 무주택 자녀가 그 집을 물려받으면 주택 가액을 6억 원 한도까지 별도로 빼준다고 되어있습니다.
일괄공제 5억과는 별개로 그 위에 얹히는데, 여기서 대부분이 오해하는 지점이 있습니다.
"오래 같이 살았으니 당연히 되겠지"라는 생각인데, 이 공제는 감정이 아니라 서류로 판정됩니다.
K씨도 12년을 함께 살았지만, 정작 통과를 가른 건 '함께 산 세월'이 아니라 '그 세월이 서류로 끊김 없이 이어졌는가'였습니다.
▌6억 공제, 요건은 어떻게 갖춰야 하나요? 상속개시일로부터 소급 10년 계속 동거 그리고 무주택 유지 이 두 축이 서류로 이어지는지가 관건입니다.
동거주택 상속공제는 세 요건을 모두 채워야 하는데요.
상속개시일부터 거슬러 10년 이상 계속 동거 그 기간 부모·자녀가 1세대 1주택(또는 무주택) 유지, 상속 시점에 자녀가 무주택입니다.
실제로 걸리는 함정은 대개 다음 세 가지입니다.
첫째, 자녀가 잠깐 분가한 기간입니다. 둘째, 오피스텔·분양권을 주택 수에서 빠뜨렸다가 무주택이 깨지는 경우입니다. 셋째, 상속 후 급히 이사해 무주택 요건이 흔들리는 경우입니다.
K씨도 하마터면 여기서 걸릴 뻔했습니다.
3년 전 회사 발령으로 1년간 다른 지역에 전세로 나가 있던 기록이 있었거든요.
다행히 취학·근무·질병 등 부득이한 사유로 떨어진 기간은 계속 동거로 인정되기에, K씨는 발령 서류로 이를 입증해 요건을 살렸습니다.
다만 그 1년은 10년 계산에는 넣지 않는다는 점도 함께 확인했죠.
이렇게 주민등록 이력과 주택 보유 내역을 서류로 맞추자 6억 공제가 적용됐고, 세금은 아래처럼 바뀌었습니다.
같은 집을 물려받고도, 이력을 서류로 지켰느냐가 억 단위 세금을 갈랐습니다.
▌자주 묻는 질문 (FAQ)
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