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부모 상속세 면제한도, 자녀만 상속받으면 얼마까지 공제될까요?
구분상속세 등록일2026-09-29 조회수8 |
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부모가 세법상 거주자이고 배우자 없이 자녀만 상속인이 됐다면, 일괄공제 5억원이 기본 비교선입니다.
다만 금융재산이나 동거주택 공제가 추가될 수 있고, 사전증여재산 때문에 공제액이 제한될 수도 있습니다.
따라서 부모 상속세 면제한도는 5억원으로 단정하지 말고, 기본공제와 재산별 공제를 계산한 뒤 공제 적용 한도까지 확인해야 합니다.
세법상 정확한 명칭은 ‘상속공제’인데요. 지금부터 그 계산 순서를 설명드리겠습니다.
▌ 부모 상속세 면제한도의 기본금액은 어떻게 정하나요?
자녀만 상속받는 경우에는 기초공제와 인적공제의 합계액을 일괄공제 5억원과 비교해 더 큰 금액을 적용합니다.
여기서 5억원은 별도로 정해진 금액이 아닙니다.
여러 인적공제를 각각 계산하는 대신 선택할 수 있도록 마련된 일괄공제액입니다.
「상속세 및 증여세법」 제18조는 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 상속세 과세가액에서 기초공제 2억원을 공제하도록 규정합니다.
같은 법 제20조에 따른 자녀공제는 자녀 한 명당 5천만원입니다.
예를 들어 자녀가 두 명이라면 기초공제 2억원과 자녀공제 1억원을 합한 금액은 3억원입니다.
이 경우에는 3억원보다 큰 일괄공제 5억원을 적용하는 편이 유리하겠죠.
반면 장애인공제처럼 함께 적용할 수 있는 인적공제액이 크다면 기초공제와 인적공제의 합계가 5억원을 넘을 수 있습니다.
따라서 계산의 출발점을 무조건 5억원으로 정하지 말고 두 금액을 실제로 비교해야 합니다.
▌ 예금과 아파트가 있으면 공제가 얼마나 늘어나나요?
예금에는 금융재산상속공제, 요건을 갖춘 아파트에는 동거주택 상속공제를 추가로 검토할 수 있습니다.
우선 금융재산상속공제는 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산을 기준으로 계산합니다.
동거주택 상속공제도 자동으로 적용되지는 않습니다.
원칙적으로 부모와 자녀가 10년 이상 계속 동거하면서 1세대 1주택 요건을 충족하고, 상속개시일 현재 무주택인 동거 자녀가 그 주택을 상속받아야 합니다.
이러한 요건을 모두 갖추면 담보채무를 뺀 상속주택가액의 100%를 6억원 한도에서 공제할 수 있습니다.
다만, 동거 중단 기간이나 주택 보유 이력이 있다면 예외 규정을 확인해야 합니다.
▌계산한 공제액이 줄어드는 때는 언제인가요?
상속공제의 합계액이 법에서 정한 공제 적용 한도를 넘으면 한도를 초과한 금액은 상속세 과세가액에서 공제할 수 없습니다.
같은 법 제24조는 상속공제 합계가 법정 산식으로 계산한 한도를 넘지 못하도록 규정합니다.
상속인이 부모에게서 상속개시 전 10년 이내에 증여받은 재산은 원칙적으로 과세가액에 합산되며, 그 과세표준은 공제 적용 한도를 낮출 수 있습니다.
자녀만 상속받는 경우에는 특히 부모님의 사전증여 내역을 확인해야 합니다.
부모님이 생전에 자녀에게 증여한 재산이 상속세 과세가액에 합산되면 해당 재산의 증여세 과세표준만큼 공제 적용 한도가 낮아질 수 있기 때문입니다.
따라서 상속재산을 시가로 평가하고 채무 등을 차감한 뒤, 사전증여재산과 각 공제를 반영해야 합니다.
마지막으로 공제 합계를 적용 한도와 비교해야 상속세 면제한도를 확인할 수 있습니다.
▌자주 묻는 질문 (FAQ)
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